Inkomstenbelasting en Omzetbelasting

Als ondernemer met een eenmanszaak of vof krijg je te maken met inkomstenbelasting en omzetbelasting. De wet op de inkomstenbelasting vind je op wetten.overheid.nl. De wijzigingen op die wet voor 2010 staan in deze PDF.

Bij een BV ligt het ingewikkelder. Je betaalt in een BV 20 procent vennootschapsbelasting. Per 2010 betaal je dat over de eerste € 275.000 bedrijfswinst. Lees verder bij de Belastingdienst over vennootschapsbelasting.

Ondernemer en inkomstenbelasting

Als je de kosten van je omzet hebt afgetrokken, houd je je winst over. Daarover wordt inkomstenbelasting berekend. De Belastingdienst vraagt je elk jaar vooraf een schatting te maken en op basis daarvan betaal je maandelijks een voorlopig bedrag aan inkomstenbelasting. Na afloop van elk jaar moet je je daadwerkelijke omzet, kosten en inkomen berekenen en volgt de definitieve aanslag inkomstenbelasting.

Erkenning door de belastingdienst

Voor ondernemers zijn er een aantal speciale regelingen voor belastingaftrek. Dat zijn de zelfstandigenaftrek, en voor starters de eerste drie jaar ook startersaftrek. En daarnaast is er de MKB-winstvrijstelling. Je komt voor deze regelingen alleen in aanmerking als de Belastingdienst je heeft erkend als ondernemer. Eén van de criteria hiervoor is dat je minimaal 1225 uur per jaar aantoonbaar besteed aan je onderneming. Per 2010 hoeft dat niet meer om in aanmerking te komen voor MKB-winstvrijstelling (zie het bericht bij het ministerie van financiën). Je kunt dus makkelijker in deeltijd gaan ondernemen. Het urencriterium geldt nog wél als je in aanmerking wilt komen voor zelfstandigenaftrek.

Wijziging urencriterium

Demissionair minister de Jager heeft aangekondigd (maart 2010) dat zzp-ers over 2009 en 2010 ook de uren voor acquisitie, scholing, het maken van je eigen website etc. tellen als gewerkte uren voor het urencriterium. In feite was dat al zo, maar nu lijkt de regeling dusdanig versoepeld, dat je gerust maandenlang kunt aquireren en aan de je eigen PR werken zonder dat er een opdracht en dus geld binnenkomt. Hoe de belastingdienst hier in de praktijk mee omgaat, is nog even afwachten. Zie artikel en filmpjes op de site van de NOS.

Heb je in het eerste jaar al twee of meer (grote) klanten of opdrachtgevers, maak je winst, investeer je en loop je ondernemersrisico? Dan doet de fiscus meestal niet moeilijk over de erkenning als ondernemer. Lees hoe de Belastingdienst je beoordeelt.

Zelfstandigenaftrek

Zodra je weet wat je winst is, mag je daar een bedrag vanaf trekken. Wat daar zo leuk aan is? Hoe lager de winst, hoe minder inkomstenbelasting je daarover hoeft te betalen. Heb je een winst die lager is dan € 13.960 (€ 13.695 in 2009) dan mag je daar € 9.427 (€ 9.251 in 2009) van aftrekken. Hoe meer winst, hoe minder je zelfstandigenaftrek bedraagt.

Startersaftrek

Je mag een extra bedrag van € 2.110 (€ 2.070 in 2009) aftrekken als je aan deze voorwaarden voldoet:

Je hebt over hetzelfde jaar recht op zelfstandigenaftrek.

In 1 of meer van de 5 voorafgaande kalenderjaren heb je niet meer dan 2 maal de zelfstandigenaftrek toegepast.

Je bent in 1 of meer van de 5 voorafgaande jaren geen ondernemer geweest

MKB-winstvrijstelling

Ondernemers die inkomstenbelasting betalen, krijgen naast de ondernemersaftrekken nog een lastenverlichting: 12 procent (was 10,5 procent in 2009) van het winstinkomen wordt niet belast. Dit is de MKB-winstvrijstelling.

De volgende formule wordt toegepast:

winst – zelfstandigenaftrek - eventuele startersaftrek = fiscale winst

fiscale winst – 12% MKB-winstvrijstelling = belastbare winst

Is er na de ondernemersaftrekken geen fiscale winst over, dan heb je geen recht op de MKB-winstvrijstelling.

Voorbeeld

Stel, je hebt als zelfstandige € 40.000 omzet gedraaid en € 10.000 kosten gemaakt. Je winst is dus € 30.000. Vervolgens heb je € 7.222 zelfstandigenaftrek. De fiscale winst is dan € 22.778. Daarvan kun je 12% mkb-winstvrijstelling aftrekken. Dan blijft, afgerond, een belastbare winst over van € 20.045. Over dit bedrag betaal je inkomstenbelasting.

Ondernemer en omzetbelasting

De meeste ondernemers zijn btw-plichtig. Dat betekent dat je een btw-nummer moet aanvragen bij de Belastingdienst. Dit nummer moet ook op al je facturen staan. Over je geleverde diensten of producten aan je klanten bereken je btw. Meestal is dat 19%; soms 6% en nog minder vaak 0%, daar zijn regels voor. Zet de btw die je ontvangt van je klanten apart, want het is bestemd voor de Belastingdienst. Enne, omzetbelasting is trouwens hetzelfde als btw.

Het OB-formulier

De starters die voorzichtig beginnen, krijgen 1x per jaar het OB (omzetbelasting)- formulier toegestuurd. Draai je redelijk wat omzet, dan krijg je 4x per jaar een formulier. Hierop moet je invullen hoeveel de omzet is geweest met btw. Het kan ook zijn dat je over een deel van je omzet geen btw hebt berekend (dat hangt van het soort dienst af - daar zijn regels voor), en ook díe omzet moet je op dit formulier invullen.

Vervolgens vul je in hoeveel btw je hebt betaalt voor spullen van de kantoorboekhandel, je telefoonrekening, aankopen bij de computershop, de drukker etc. Trek dat bedrag af van de btw die je van je klanten hebt ontvangen en je ziet hoeveel je moet betalen (of soms: hoeveel je terugkrijgt).

Je kunt dit formulier makkelijk zelf invullen, maar het is toch aan te raden om ten minste één keer iemand te raadplegen die er verstand van heeft. Er kunnen addertjes onder het gras zitten. Zeker wanneer je verschillende btw-tarieven hebt, of onbelaste én belaste omzet hebt.

Kleine ondernemersregeling

Als je over een heel jaar minder dan € 1.345 aan btw hoeft af te dragen, kun je gebruik maken van de kleine ondernemersregeling. Dat wil zeggen: van de fiscus hoef je helemaal niets, nada te betalen. Dat is fijn! Kom je net boven dat bedrag uit, maar zit je wel beneden de € 1.883 af te dragen btw, dan geldt een reductie (2,5 maal het verschil tussen de af te dragen belasting en 1.883 euro). Meer over de kleine ondernemersregeling bij de Belastingdienst.